Для расчета НДС нужно уточнить момент определения налоговой базы.

ИП на УСН с НДС 5% продал товар по безналичному расчету организации. Счет и счет-фактура выписаны с указанием НДС, деньги поступили на расчетный счет. Но через кассу выбили чек по наличному расчету.

Придется ли два раза облагать продажу НДС, или можно уменьшить на сумму, полученную на расчетный счет, спросили в ТГ-чате ФНС.

Налоговики объяснили, что в этой ситуации моментом определения налоговой базы (п. 1 ст. 167 НК) будет наиболее ранняя из следующих дат:

• день отгрузки (передачи) товаров;
• день оплаты/частичной оплаты в счет предстоящих поставок.