С 1 января 2025 года ИП и компании на упрощенной системе, должны будут считать и уплачивать НДС, если не получат освобождение по статье 145 НК РФ (Закон № 176-ФЗ от 12.07.2024). В письме № 03-07-11/110127 от 08.11.2024 Минфин напомнил, что является налоговой базой по НДС, и какие ставки могут применять упрощенцы.

Статьями 154 – 159 и 162 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы в различных хозяйственных ситуациях. Но в общем случае, при реализации товаров в нее нужно включать рыночную стоимость товаров, работ или услуг, без учета НДС (ст. 154 НК РФ).

К определенной таким образом налоговой базе нужно применить ставку НДС (ст. 166 НК РФ). Минфин напомнил, что у компаний и ИП на УСН, которые в 2025 году начнут платить НДС, есть право выбора ставки. Они могут применять как общие ставки – 20, 10 или 0 %, так и специальные – 5 или 7 процентов (ст. 164 НК РФ).

Примечание:

Компании и ИП, чей доход за 2024 год будет меньше 60 млн. рублей, в 2025 году продолжат работать без НДС. Но только до тех пор, пока доход не превысит установленный лимит. С 1-го числа следующего за превышением месяца они станут плательщиками НДС.