Если лимит дохода в 20 млн рублей в 2026 году не превысили, освобождение от НДС — это обязанность, а не право.

Налоговая служба ответила на частый вопрос – можно ли добровольно перейти на УСН+НДС, если в 2025 году доход меньше предела в 20 млн.

Применяющая УСН организация, у которой годовой доход не превысил 20 млн руб., обязана в соответствующем налоговом периоде по упрощенке применять освобождение от НДС, предусмотренное п. 1 ст. 145 НК.

«Отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, положениями НК РФ не предусмотрен», — пояснили налоговики.

Если компания освобождена от НДС при УСН, но выставила счет-фактуру с НДС по просьбе покупателя или по ошибке, нужно перечислить налог, указанный в счете-фактуре, в бюджет и подать декларацию НДС.

Это обязательно, даже если выставили за квартал всего один счет-фактуру, и оплата не пришла, подчеркнули налоговики.

Регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж не нужно.

Принять к вычету входной НДС по реализованным товарам (работам, услугам, имущественным правам) и НДС, уплаченный с аванса, не получится.