На УСН есть 4 случая для вычета НДС по специальным ставкам и два – по общим
Налоговики рассказали о нововведениях на УСН в 2026 году.
С 1 января 2026 года действует ставка НДС 22%. Налогоплательщики на УСН рассчитывают налог так:
- для товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных) до 01.01.2026 — по ставке НДС 20%;
- отгруженных с 01.01.2026 — по налоговой ставке 22%.
На УСН можно выбрать:
- общеустановленные ставки НДС — 22%, 10%, 0%. При выборе таких ставок можно перейти на применение специальной ставки НДС без ограничения, с начала очередного налогового периода (квартала);
- специальные ставки НДС — 5% или 7%. Если с 2026 года впервые выбрали такие ставки, в течение 4 кварталов можно отказаться от их применения и перейти на НДС 22% с вычетами, не дожидаясь истечения 3-летнего срока.
Налоговики рассказали, когда можно заявить вычеты НДС.
| Ставка НДС | Основания для вычета НДС |
|---|---|
| При применении ставок 5% и 7% | При отгрузке в счет полученных авансов (вычет по уплаченному с авансов НДС).При возврате авансов и расторжении (изменении условий) договора.При возврате покупателем товаров или отказе от товаров (работ, услуг).При изменении цены отгруженных товаров в сторону уменьшения. |
| При применении общих ставок 22% (20%) | Рассчитанный самим плательщиком налог при получении авансов или при отгрузке (по сути, это возврат из бюджета уже уплаченной суммы налога).Предъявленный НДС при покупках, при ввозе товаров в РФ и/или при перечислении авансов продавцу за будущие покупки (входной НДС). |
Бизнес на УСН, впервые ставший в 2026 году плательщиком НДС, освобождается от ответственности за непредставление в срок первой декларации по НДС в этом году, добавили налоговики.
