Что делать бухгалтеру с детским вычетом при наступлении совершеннолетия или окончания студентом обучения.

❗️Сразу обсудим частую ошибку расчетчиков: многие, не имея под рукой нормативно-справочных систем, думают, что вычет на ребенка прекращается в месяце достижения им 18 лет. Это нет так!

✅ Вычет на ребенка предоставляется с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет, так гласит законодательство (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)..

⚠️Поэтому в заявлении на вычет в программах 1С у вас должно быть указано предоставление  вычета по декабрь того года, когда ребенку исполнится 18 лет. То есть вычет продолжает предоставляться весь год, он не прерывается.

📑Чаще бухгалтер работает с вычетами на детей до 18 дет, помнит их коды практически наизусть:

126/114 — на первого ребенка в возрасте до 18 лет;
127/115 — на второго;
128/116 — на третьего и каждого последующего.

Так вот коды на обучающегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет такие же: 126/114, 127/115 и 128/116.

📌 Это значит, что если ребенку исполнилось 18 лет в 2024 г и в 2024 г он поступил очно в учебное заведение, то программа ему уже предоставит вычет по декабрь 2024 г. и ничего перенастраивать не надо.

♻️Далее с 1 января 2025 г. вы вводите новое заявление на вычеты с вышеперечисленными кодами на основании справки из образовательной организации, в которой указаны период и форма обучения ребенка.

📚По мнению Минфина, при решении вопроса о периодичности представления справки следует исходить из того периода, который указан в справке образовательной организации. Например, если справка дана только на один год, налоговый вычет предоставляется на год, указанный в справке.

❗️Предоставление стандартного налогового вычета ограничивается периодом обучения в образовательной организации. Поэтому если обучение заканчивается в месяце до окончания года, в котором учащемуся исполнилось 24 года, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45075).

Например, ребенок работника обучается в вузе по очной форме. В марте 2025 года ему исполнилось 24 года. В июне 2025 года ребенок закончил обучение. Стандартный налоговый вычет не будет предоставляться с июля 2025 года