Если вы взяли заем у своей компании или у индивидуального предпринимателя без процентов или под низкий процент, то это считается материальной выгодой, и вы обязаны заплатить налог.

В письме от 14.10.2024 № 03-04-05/99590 Минфин рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физлиц в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами.

В письме:

«Если соответствующие заемные средства получены от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми лицами с вами, либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях…».

Например, вы попросили у работодателя заем в размере 100 000 рублей. Налоговики и говорят: «Ты же не заплатил компании 27% годовых, как это делает Сбербанк. Заплати НДФЛ с этой суммы!»

В результате, получив 100 000 рублей, вы еще и должны будете отдать государству НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах.

При этом недавно в НК внесли поправки, и правила расчета матвыгоды по займам поменялись. Теперь доход считают исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших на дату заключения договора займа и на дату получения дохода.

Пример

• 01.10.2024 вы взяли взаймы у работодателя 100 000 руб. без процентов. На тот момент ставка ЦБ была 19%.
• На 31.10.2024 ставка ЦБ стала 21%. Но матвыгоду будут считать по меньшей ставке – 19%.
• 2/3 от 19% это 12,67%.
• НДФЛ = (100 000 х 12,67% /366 х 31) х 35% = 376 руб.